1023/0811 – CONTABILIDADE APLICADA AO PODER PÚBLICO: Fechamento Contábil do Exercício de 2023 (contabilidade, tesouraria e demais interessados)

ENCERRAMENTO CONTÁBIL DO EXERCÍCIO DE 2023 CONFORME ORIENTAÇÃO MANUAL TCE-RS. Treinamento dia 08/10/2023 a 9/11/2023.

1-Conceito de Ativo e Passivo Conforme MCASP (9º ed.). Exercício de revisão de conteúdo;

2-Receita e Despesa Corrente. VAP e VPD. Teoria e revisão de conteúdo em com exercício;

3-Conferências de Caixa e ajustes necessários;

4-Conciliações e exercício de fixação;

5-Suprimento de Fundos conforme MCASP 9º ed;

6-Preparação e cuidados necessários para o encerramento;

7-Encerramento de Contas do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público –PCASP;

8-Instrução dos Procedimentos Contábeis –IPC 03;

9.1 Conforme orientação do IPC 03, apuração do Resultado Patrimonial do Exercício;

9.2 Tratamento das contas do Ativo e do Passivo no Encerramento do Exercício;

9.3 Encerramento das seguintes contas:

-Orçamento aprovado e de restos a pagar;

-Garantias e contragarantias recebidas;

-Execução de obrigações contratuais;

-Disponibilidades de Destinação de Recursos – DDR;

-Da dívida ativa;

-Consórcios públicos;

-Controle de Responsabilidade de terceiros por valores. Títulos e bens;

-Adiantamento/Suprimento de Fundos;

-Apuração do Resultado do Exercício utilizando a classe 3 e 4 do PCASP, Variações Patrimoniais Diminutiva (VPD) e Variações Patrimoniais Aumentativa (VPA);

-Grupo de encerramento das contas VPA e VPD;

10-Restos a Pagar Processado e Não Processado;

11-Ajustes para o encerramento:

12- Ajustes para perda de Dívida Ativa;

13- Ajustes Débitos Parcelados:

• Ajustes e/ou constituição de Provisões;
• Ajustes e/ou constituições de Contingências;
• Ajustes e/ou lançamentos resultantes de operações por antecipação de exercícios futuros;
• Ajustes e/ou reconhecimento de obrigações com fornecedores, sem execução orçamentária;
• Lançamento decorrente das sobras e/ou devoluções do Duodécimo.

14-Conferência saldos das Contas Contábeis (Balancete de Verificação x Balancete de Receita x Balancete de Despesa) 

Observações: •Trazer: balancetes da última competência encerrada na instituição.Trazer: Balancete de Verificação, Balancete da Despesa, Balancete da Receita. Financeiro*(contas com atributo F). Trazer note.